ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ГЛАВБУХА

С помощью удобного рубрикатора вы легко найдете изменения в налогообложении, трудовом законодательстве и бухгалтерском учете

 

Все изменения – НДФЛ

Что изменилось

Суть

Основание

За ошибочный ОКТМО в платежке будут штрафовать

 
Если указать в платежном поручении не верный ОКТМО, то платеж уйдет не в тот бюджет. Например, налог за обособленное подразделение попадет по месту учета головного предприятия. Налоговики, планируют штрафовать компании, если в платежке по НДФЛ они записали ошибочный ОКТМО. 
 

Законопроект № 445467-7 направилен в Госдуму

Организации могут переносить уплату НДФЛ на следующие месяцы

 
Отложить уплату НДФЛ на следующие месяцы компания вправе, если совокупная сумма налога к уплате в бюджет меньше 100 руб. Главное, перечислить налог не позднее декабря текущего года. Совокупная сума — это сумма налога, которую следует перечислить в бюджет в целом по организации, а не по конкретному работнику. 

Письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-04-06/12341

Компания должна рассчитать с подотчетных НДФЛ и взносы, если сотрудник вовремя не отчитался о покупках

По мнению Минфина, компания обязана рассчитать НДФЛ и взносы с подотчетных, если сотрудник не сдал авансовый отчет и первичку вовремя. Суммы без документов нельзя расценивать как деньги, которые потратили в интересах компании.
 
Далеко не все работники отчитываются вовремя по подотчетному авансу. Есть такие, кто не сдает авансовый отчет, и даже такие, кто отказывается возвращать подотчетные суммы. Читайте, что делать в этих случаях, на примере командировочного аванса.

Письмо Минфина от 01.02.2018 № 03-04-06/5808.

 

Запланировано изменение ставки НДФЛ

 

В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год. Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до  3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%. Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%  

Проект

Теперь компаниям не надо подавать уточненную 6-НДФЛ, чтобы не платить штраф

 
Налоговики начисляют штраф, если компания задерживает уплату НДФЛ (ст. 123 НК). Даже один день пропуска платежа чиновники считают основанием для штрафа (письмо Минфина от 04.04.2017 № 03-02-08/19755). Чтобы начислить штраф, инспекторы используют данные формы 6-НДФЛ и карточки расчетов с бюджетом. 
Чтобы избежать штрафа за просрочку НДФЛ, компании подавали уточненную форму 6-НДФЛ. Вот как это происходило.
 
Перед подачей уточненки организация перечисляла пени и недостающую сумму налога, если была недоимка. Если бухгалтер успел все сделать до того, как налоговики нашли ошибку или назначили выездную проверку, компания имела шанс избежать штрафа.
 
Конституционный суд рассмотрел проблему: нужно ли подавать уточненный отчет, чтобы налоговый агент получил освобождение от штрафа за просрочку налога.По мнению судей, избежать штрафа можно, даже если компания гасит недоимку и платит пени до подачи первичного отчета. Иначе она имеет менее выгодное положение, чем организация, которая допустила ошибки в отчете и подала уточненку.
 
С выходом постановления Конституционного суда проблем с НДФЛ станет меньше. Бухгалтеру не нужно тратить время на поиск погрешностней в 6-НДФЛ, которых может и не быть, на подготовку уточненки. Конституционный суд обязал всех применять постановление № 6-П. Если вдруг ваш налоговый инспектор попытается начислить штраф, покажите ему пункт 2 данного постановления.

Постановление Конституционного суда от 06.02.2018 № 6-П.1

Изменен список кодов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ

Коды для разных видов доходов

Всего добавлено пять новых кодов доходов:

  • 2013 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный —в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
  • 2301 — суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом РФ от 07.02.92 № 2300-1;
  • 2611 — сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
  • 3023 — сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

 

Код вычета

Кроме этого, появился новый код вычета:

619 — сумма положительного финансового результата по операциям, которые учитывают на индивидуальном инвестиционном счете

Приказ ФНС от 24.10.17 № ММВ-7-11/820@ (зарегистрирован в Минюсте 21 декабря)

Дополнили перечень необлагаемых выплат

С 1 января 2018 года уточнили перечень стипендий, которые не облагаются НДФЛ

П. 2 ст. 1 Закона от 27 ноября 2017 № 346-ФЗ

С 1 января 2018 года не облагаются НДФЛ выплаты гражданам – участникам долевого строительства при банкротстве застройщиков

П. 1 ст. 1 Закона от 27 ноября 2017 № 342-ФЗ

С 1 января 2018 года не облагаются НДФЛ суммы, которые участники реновации получат в качестве компенсации, а также превышения стоимости новой квартиры над ценой жилья, которое попало под реновацию

П. 1 ст. 1 Закона от 27 ноября 2017 № 352-ФЗ

Установили, как облагать доходы физлиц в виде процента (купона, дисконта) по отдельным обращающимся рублевым облигациям российских организаций

В отношении процента (купона) с 1 января 2018 года налоговую базу определят по формуле:

Сумма полученного процента (купона)

Сумма процентов исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентов

Положительная разница облагается НДФЛ по ставке 35 процентов. А доход от погашения облигаций (дисконта) НДФЛ не облагается.

Новое правило установили для облигаций, эмитированных с 1 января 2017 года.

Ставки налога по операциям с ценными бумагами смотрите в таблице Ставки НДФЛ

Подп. «б» п. 3, п. 4 и 5 ст. 1 Закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ

Изменили порядок уплаты налога с выигрышей в азартных играх

С 1 января 2018 года выигрыши до 4000 руб. не облагаются НДФЛ. Налог с выигрыша от 4000 до 15 000 руб. физлицо уплачивает самостоятельно. Налог с выигрыша более 15 000 руб. удерживает налоговый агент

П. 2 ст. 1 Закона от 27 ноября 2017 № 354-ФЗ

Изменили порядок налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах

С 1 января 2018 года материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ только в случаях:

– средства получены от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя;
– такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком

Закон от 27 ноября 2017 № 333-ФЗ

Уточнили порядок сдачи отчетности при реорганизации

С 2018 года правопреемник обязан подать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за реорганизованную организацию, если она сама не сделала этого. Это правило не зависит от формы реорганизации

П. 34 ст. 2 Закона от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ

 

 

Проверка контрагентов

Проверка контрагентов

Досье деловых партнеров, индекатор рисков по критериям ФНС, отчет о должной осмотрительности

Проверить контрагентов

Семинары для бухгалтеров

Школа Зарплатоведа

Ответы на 100 вопросов по ведению расчетов с работниками


Посмотреть программу

Новый номер журнала

Новый номер журнала

Как отразить выплаты и сдать отчеты за 9 месяцев с первого раза и без ошибок

Читать статью

Политика обработки персональных данных

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.