ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ГЛАВБУХА

С помощью удобного рубрикатора вы легко найдете изменения в налогообложении, трудовом законодательстве и бухгалтерском учете

 

Все изменения – НДФЛ

Что меняется Когда вступает в силу Как было Как стало № Документа

Позиция Минфина России по поводу удержания НДФЛ со сверхнормативной части выходного пособия и среднего заработка при сокращении штата/численности

 

С августа 2017

При сокращении штата НДФЛ нужно удерживать с превышения суммы всех выплат над необлагаемым лимитом (письмо Минфина России от 23.05.2016 № 03-04-06/29283). При увольнении в связи с сокращением работник может получить:

— выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ст. 178 ТК РФ);

— средний заработок на период трудоустройства (ч. 1 ст. 318 ТК РФ);

— дополнительную компенсацию в размере среднего заработка за расторжение трудового договора до истечения двух месяцев после предупреждения (ч. 3 ст. 180 ТК РФ).

Необлагаемый лимит выплат — трехкратный (шестикратный — для северян) размер среднего месячного заработка (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Дополнительная компенсация за досрочное увольнение полностью не облагается НДФЛ. Ее не нужно суммировать с другими выплатами при сокращении и показывать в форме 6-НДФЛ. С необлагаемым лимитом следует сравнивать только суммы выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства (письмо Минфина России от 03.08.2017 № 03-04-06/49795).

 

6-НДФЛ. В строке 020 раздела 1 и в строке 130 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев отражайте только сверхнормативную часть выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства. Суммы в пределах норматива в расчет не включайте. Необлагаемую сумму не включайте в строку 030 раздела 1.

Чтобы правильно отразить ситуацию в расчете 6-НДФЛ, читайте статью "6-НДФЛ за 9 месяцев: примеры и образцы".

Письмо Минфина России от 03.08.2017 № 03-04-06/49795
Введут новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ С января 2018 года

-

Приложение 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 дополнят новыми кодами доходов:
 
2013 – компенсация за неиспользованный отпуск;
 
2014 – облагаемая НДФЛ сумма выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителю руководителя, главному бухгалтеру;
 
2611 – сумма безнадежного долга, списанного с баланса компании;
 
3021 – процент или купон по номинированным в рублях обращающимся облигациям российских организаций.
 
Приложение 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 дополнят новым кодом вычета:
 
619 – сумма положительного финансового результата от операций на индивидуальном инвестиционном счете.
Проект приказа ФНС России
Перенесен срок уплаты НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать с доходов физлица в 2016 году  С 30 июля 2017 года

Если компания не удержала с человека НДФЛ, то он сам перечисляет его в бюджет не позднее 1 декабря года, следующего за годом, в котором ими был получен доход. По доходам за 2016 год налог необходимо заплатить 1 декабря 2017 года.

Если компания не удержала с человека НДФЛ, то он сам перечисляет его в бюджет не позднее 1 декабря года, следующего за годом, в котором ими был получен доход. По доходам за 2016 год этот срок перенесли на 1 декабря 2018 года.

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 254-ФЗ
Коды по НДФЛ С 1 января 2017 года Премии в справках 2-НДФЛ надо обозначать кодом дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей» Появились отдельные коды для премий:
  • 2002, если премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда;
  • 2003 – для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.
Отдельный код будет для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации – 329.

Добавятся новые коды для детских вычетов:
  • 126 – на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 127 – на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 128 – на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 129 – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 130 – на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 131 – на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 132 – на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
  • 133 – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

См. также "Когда ставить код 4800 в справках 2-НДФЛ" и "ФНС изменила порядок сдачи уточненных справок 2-НДФЛ"

Приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@
Размеры социальных вычетов С 1 января 2017 года

Размер социального вычета на обучение детей составляет 50 000 руб., общий вычет на лечение и обучение – 120 000 руб.

См. также "Что делать бухгалтеру, если работник попросил вычет на обучение"

Размер социального вычета на обучение детей составит 100 000 руб., общий вычет на лечение и обучение – 200 000 руб.

Законопроект

 

Проверка контрагентов

Проверка контрагентов

Досье деловых партнеров, индекатор рисков по критериям ФНС, отчет о должной осмотрительности

Проверить контрагентов

Семинары для бухгалтеров

Школа Зарплатоведа

Ответы на 100 вопросов по ведению расчетов с работниками


Посмотреть программу

Новый номер журнала

Новый номер журнала

Как отразить выплаты и сдать отчеты за 9 месяцев с первого раза и без ошибок

Читать статью