ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ГЛАВБУХА

С помощью удобного рубрикатора вы легко найдете изменения в налогообложении, трудовом законодательстве и бухгалтерском учете

 

Все изменения – Проверки и штрафы

Что меняется Когда вступает в силу Как было Как стало № Документа

Исключение из ЮГРЮЛ

Порядок исключения компании из ЮГРЮЛ

С 1 сентября 2017 года

Если в ЕГРЮЛ дольше шести месяцев есть отметка «недостоверные сведения», то компании грозит ликвидация.
 
Как проверить
 
Зайдите на сервис ФНС egrul.nalog.ru и скачайте выписку из ЕГРЮЛ.
Отметку смотрите в разных разделах выписки. Например, если недостоверны данные об учредителях – отметку проставят в разделе «Сведения об учредителях (участниках) юридического лица». Если указан неверный адрес – в разделе «Адрес (место нахождения)».
 
Что делать, если есть отметка
 
Если увидели отметку «недостоверные сведения», проверьте, все ли данные в ЕГРЮЛ соответствуют действительным: учредители, юридический адрес и т. д. Если какие-то сведения изменились, внесите поправки в реестр.
 
Если все правильно, то срочно подай жалобу в вышестоящее налоговое управление через инспекцию. К жалобе приложите документы, которые подтвердят правильность сведений в ЕГРЮЛ.

Федеральный закон от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Пени за несвоевременную уплату налога (страховых взносов)
Порядок рассчета пеней за несвоевременную уплату налога (страховых взносов) с 1 октября 2017 года

Пени рассчитают, умножая неуплаченную (несвоевременно уплаченную) сумму налога (авансового платежа, страхового взноса) на количество календарных дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки. 

По новым правилам пени рассчитают так:
– за просрочку до 30 календарных дней (включительно) – в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, которая действовала в периоде просрочки;
– за просрочку свыше 30 календарных дней – в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования, действующей в период начиная с 31-го календарного дня просрочки.

Таким образом, с 1 октября 2017 года за просрочку свыше 30 дней пени увеличатся вдвое.

Федеральный закон от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Сроки камеральной проверки
Сокращены сроки камеральной проверки налоговых деклараций и расчетов   По истечении одного месяца со дня официального опубликования закона

Продолжительность камеральной налоговой проверки не может превышать трех месяцев. Начало срока приходится на день, следующий за днем представления налоговой отчетности в инспекцию (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ). 

Продолжительность камеральной налоговой проверки сокращается до одного месяца. Порядок исчисления срока не меняется (п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ).

Проект закона
Блокировка счета
У налоговиков появится право блокировать расчетный счет за опоздание с ЕРСВ (проект закона) По истечении одного месяца со дня официального опубликования закона Налоговики настаивали, что вправе приостанавливать операции по счету компании, если она в срок не представила расчет по страховым взносам (письмо ФНС России от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444). Но Минфин был против (письмо от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123). 

Налоговики согласились с Минфином и пока не будут блокировать счет за опоздание с расчетом по взносам (письмо от 10.05.17 № АС-4-15/8659).
Исчерпывающий перечень причин, по которым ИФНС вправе заблокировать счет, приведен в статье 76 НК РФ. Одна из них — компания просрочила более чем на 10 рабочих дней подачу налоговой декларации. Расчет по взносам не относится к налоговым декларациям. Значит, за опоздание с расчетом блокировать расчетные счета нельзя (письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123).

Минфин собирается узаконить блокировку счета за несдачу ЕРСВ в срок. Новая норма прямо установит право налоговиков заморозить операции по счету, если расчет не сдан в течение 10 рабочих дней после крайнего срока. Отменить свое решение налоговики должны на следующий день после приема расчета.

Проект закона
Проверки и штрафы по ОСН
С 1 сентября инспекторы начнут исключать компании из ЕГРЮЛ  с 1 сентября 2017 года Такого основания для ликвидации не было

Если в ЕГРЮЛ больше шести месяцев простоит отметка о  недостоверности сведений, компанию принудительно ликвидируют.

Федеральный закон от 28.12.16 № 488-ФЗ
В 20 раз увеличен штраф за нарушение правил обработки  персональных данных  c 1 июля 2017 года Раньше штраф для компании составлял до 10 000 руб. Для должностных лиц — до 1000 руб. (ст. 13.11 КоАП РФ) Штраф за обработку персональных данных без письменного согласия сотрудника для компании - до 75 000 руб., а для бухгалтера – 20 000 руб.  Федеральный закон от 07.02.17 № 13-ФЗ
Изменился порядок судебный споров Действует с 1 июня 2016 года До 1 июня компания могла обратиться в суд за взысканием долга с контрагента, не направляя заранее претензию. Поправки упростили взыскание с компаний долгов по налогам и страховым взносам в сумме до 200 000 руб. В то же время получить долги со своих контрагентов, наоборот, стало сложнее. С 1 июня компания может обратиться в суд за взысканием долга с контрагента, только если прежде направила ему претензию и отвела на ответ 30 календарных дней.  Федеральный закон от 02.03.16 № 47-ФЗ
Налоговики опубликуют на своем сайте www.nalog.ru сведения из бухгалтерской и налоговой отчетности компаний Действует с 1 июня 2016 года До 1 июня налоговой тайной считалось:

- Сумма налогов, уплаченных за предыдущий год,

- Сумма недоимки по налогам и сборам,

- Задолженность по пеням и штрафам,

- Доходы и расходы по данным бухучета за предшествующий год,

- Среднесписочная численность работников за предыдущий год.
Станет проще проверять контрагентов. Законодатели сняли режим налоговой тайны с доходов и расходов компаний по данным бухучета, сумм перечисленных налогов, пеней и штрафов, а также сведений о среднесписочной численности компаний. Федеральный закон от 01.05.16 № 134-ФЗ
При «камералке» декларации инспекторы могут потребовать пояснения по заявленной льготе Действует со 2 июня 2016 года До 2 июня налоговики были вправе запросить у компаний только документы, которые подтверждают использование налоговых льгот. Льготу по налогу придется не только подтверждать документами, но и пояснять отдельно. Направить информацию компания должна в течение 5 рабочих дней. Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Бумажные документы в инспекцию можно направить в виде сканов Действует со 2 июня 2016 года Это право не было закреплено в НК РФ. Меньше бумаги придется тратить на копии. В конце прошлого года налоговая служба разрешила компаниям представлять сканы (письмо от 23.11.15 № ЕД-4-2/20421). Теперь это прописали в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 93 НК РФ), но нужно дождаться форматов.  Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Компании вправе снимать копии с материалов налоговой проверки Действует со 2 июня 2016 года Раньше налоговики отказывали компаниям в фотографировании материалов проверки, а суды соглашались с инспекторами (постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.13 № А51-16532/2013). Хотя Минфин и допускал снятие копий (письмо от 22.05.13 № 03-02-07/1/18189). На рассмотрение материалов проверки можно прийти с фотоаппаратом. Теперь право копирования прописали в НК РФ (п. 2 ст. 101 НК РФ) Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Увеличился срок для подготовки возражений на материалы дополнительного контроля Действует со 2 июня 2016 года До 2 июня срок составлял 2 дня. С 2 до 10 рабочих дней вырос срок для подачи возражений. Компания вправе приложить к письменным возражениям документы, подтверждающие их обоснованность (п. 6.1 ст. 101 НК РФ) Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Инспекции обязали самостоятельно решать споры с компаниями на начальном этапе По жалобам, поданным после 2 июня 2016 года До 2 июня налоговики сразу направляли жалобу в региональное управление. Теоретически должно ускориться решение споров с инспекторами. При получении от компании жалобы инспекторы должны сначала устранить нарушение ее прав, если таковое было (п. 1.1 ст. 139 НК РФ). А затем сообщить об этом в региональное управление Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Жалобу можно направить по интернету Действует со 2 июня 2016 года Раньше такой возможности у компаний не было. Жалобы подавали через канцелярию инспекции или направляли по почте. Стало проще подать жалобу. В НК РФ теперь указано, что жалобу на инспекторов можно направить по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ

Налоговики станут реже приостанавливать незаконные решения инспекций на время рассмотрения жалоб
Действует со 2 июня 2016 года До сих пор региональные управления могли до рассмотрения жалоб компаний приостанавливать решения инспекций. Если и так было понятно, что эти решения незаконны. Для приостановления решения инспекции понадобится банковская гарантия.  Теперь Налоговый кодекс разрешает это делать только при наличии у компании банковской гарантии (п. 5 ст. 138 НК РФ) Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Налоговики будут рассматривать жалобы в присутствии представителей компаний По жалобам, поданным после 2 июня 2016 года Раньше налогоплательщики безуспешно оспаривали отказ в участии (постановления ФАС Северо-Западного от 29.05.13 № А26-4897/2012 и Дальневосточного от 14.11.12 № А73-1318/2012округов) Появится шанс переубедить УФНС. Компании смогут участвовать при рассмотрении жалоб, поданных в УФНС на действия инспекций (п. 2 ст. 140 НК РФ). Правда, не во всех случаях, а в тех, когда есть расхождения между сведениями компаний и инспекторов. Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Появятся новые правила заверения копий документов для инспекции Действует со 2 июня 2016 года Компании следовали рекомендациям Минфина России (письма от 29.10.15 № 03-02-РЗ/62336 и от 07.08.14 № 03-02-РЗ/39142) Сократится количество споров по оформлению копий. Налоговая служба разработает правила подготовки копий истребуемых документов (п. 2 ст. 93 НК РФ). Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Изменился порядок продления срока на представление документов в ИФНС Действует с 3 августа 2016 года Раньше ходатайство можно было подать и на бумаге. Компании, которые должны сдавать в инспекцию электронную отчетность, обязали направлять уведомление о продлении срока лично или в электронной форме. Это относится ко всем требованиям, которые компания получает как при выездной и камеральной проверкам, так и по встречной проверке контрагента. Федеральный закон от 03.07.16 № 240-ФЗ
За 10 рабочих дней надо наладить электронный обмен документами с налоговиками Действует с 1 июля 2016 года Раньше Налоговым кодексом срок не был определен. Уклониться от получения электронного требования не удастся. Установлен четкий срок, в течение которого компании, обязанные отчитываться в инспекцию в электронном виде, должны обеспечить электронный документооборот (ст. 23 НК РФ). Иначе заблокируют счет.  Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
Пояснения к декларации по НДС можно будет подать только в электронном виде С 1 января 2017 года Сейчас ФНС рекомендует направлять пояснения по утвержденному формату (приложение 2.11 к письму ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Но не все операторы электронного документооборота предусмотрели такую возможность. Поэтому до конца года им нужно будет доработать программное обеспечение Пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными (п. 3 ст. 88 НК РФ).  Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
За неподачу пояснений оштрафуют на 5000 руб. С 1 января 2017 года Сейчас штрафа нет Станут больше штрафовать. Если на требование при «камералке» компания не подаст ни «уточненку», ни пояснения, штраф составит 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ
 
Новый штраф за сведения персучета
 
С 1 января 2017 года Сейчас штрафа нет С 1 января 2017 года, если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, должностных лиц оштрафуют на 300–500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ П. 5 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Если не предоставить сведения в ФСС России, ждите штрафа С 1 января 2017 года Штраф не установлен

Организацию оштрафуют, если она не подала в ФСС России сведения по:
– больничным пособиям;
– четырем дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами;
– социальному пособию на погребение;
– стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню.

Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33 КоАП РФ

П. 4 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Повышают пени С 1 октября 2017 года Пени считаются в размере 1/300 ставки рефинансирования Дифференцирируют ставку пени (для организаций и ИП - 1/300 ключевой ставки при просрочке до 30 календарных дней (включительно), 1/150 - за просрочку свыше 30 календарных дней).

Федеральный закон от 30.11.16 № 401-ФЗ

 

Появится новый штраф в ПФР С 1 января 2017 года - Теперь ПФР будет штрафовать за бумажную отчетность вместо электронной на 1000 руб. Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Проверки и штрафы по зарплате
Порядок проведения проверок по взносам С 1 января 2017 года Проверять взносы, начисленные до 2017 года, будут ПФР и ФСС. В 2017 году фонды вправе проверить взносы за 2017, 2015 и 2016 годы Взносы, начисленные в 2017 году и позже, будут проверять налоговики. Если они найдут ошибки в расчете по страховым взносам, потребуют пояснения. Взыскивать долги по взносам, пеням и штрафам будут только налоговики. Они вправе применить весь арсенал средств, включая арест имущества Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ
Участники выездных проверок расходов на выплату пособий С 1 января 2017 года Проверку расходов на выплату пособий ведет Фонд соцстраха ФСС и налоговая инспекция будут проверять пособия одновременно Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ
Сроки выплаты зарплаты С 3 октября 2016 года В ТК РФ срок выплаты зарплаты четко не прописан. Сказано, что платить зарплату надо не реже чем каждые полмесяца Выдавать зарплату надо не позднее 15-го числа следующего месяца Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ
Размер компенсации за задержку зарплаты С 3 октября 2016 года Компенсация рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ Компенсация за задержку заработной платы составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в день от задержанной суммы Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ
Штрафы за задержку зарплаты С 3 октября 2016 года Штраф для руководителя – от 1000 до 5000 руб., для организации – от 30 000 до 50 000 руб. За повторное нарушение руководителя оштрафуют на сумму от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет. Для компании штраф за повторное нарушение от 50 000 до 70 000 руб. За задержку зарплаты руководителя оштрафуют на 10 000 – 20 000 руб., компанию – на 30 000 – 50 000 руб. За повторное нарушение руководителя оштрафуют на 20 000 – 30 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет. Компанию ждет штраф в размере от 50 000 до 100 000 руб. Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ
Штраф за низкую зарплату С 3 октября 2016 году - Работодателя, который платит зарплату ниже МРОТ, оштрафуют на сумму от 30 000 до 50 000 руб. Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ
Проверки и штрафы для малого бизнеса
ИФНС по-новому проверяет малый бизнес 2 июня 2016 года Не было установлено четких правил прошивки документов. Сканы документов не были разрешены. С лета 2016 года налоговики начали проверять компании и предпринимателей по обновленным правилам. В рамках выездной налоговой проверки ревизоры могут затребовать любые первичные документы, которые подтверждают уплату и исчисление налогов. Можно сдать на проверку сканы Федеральный закон от 01.05.2016 года № 130-ФЗ
Малый бизнес освобожден от всех плановых проверок Запрет действует в 2016, 2017 и 2018 годах Малый бизнес могли проверить в любое время Чиновникам запрещено включать малый бизнес в планы административных проверок с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года Новая статья 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ
Увеличены штрафы для ИП Действует Штраф за неприменение ККТ составлял 3-4 тыс. рублей. За повторное нарушение штраф был такой же Срок давности за нарушения с ККТ увеличен с 2 месяцев до года. Штраф за первое нарушение для ИП составляет 25% - 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей. За повторное нарушение в течение года — административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ
Стало проще открывать счета в банках С 1 сентября 2016 года Надо подавать в банк свидетельство о регистрации налогоплательщиков Не нужно подавать в банк свидетельства о госрегистрации и постановке на налоговый учет компаний или ИП. Эти сведения банки узнают у налоговиков сами. Федеральный закон от 23.06.2016 № 191-ФЗ

 

 

Проверка контрагентов

Проверка контрагентов

Досье деловых партнеров, индекатор рисков по критериям ФНС, отчет о должной осмотрительности

Проверить контрагентов

Семинары для бухгалтеров

Школа Зарплатоведа

Ответы на 100 вопросов по ведению расчетов с работниками


Посмотреть программу

Новый номер журнала

Новый номер журнала

Как отразить выплаты и сдать отчеты за 9 месяцев с первого раза и без ошибок

Читать статью